Formalności związane z wyjazdem z UK do Polski – krok po kroku [PL]

Opuszczając Wielką Brytanię należy pamiętać o wielu “sprawach do załatwienia” przez wyjazdem. Postaramy się to uporządkować w poniższym materiale.

Inne formalności pozostają do zrobienia dla osób prowadzących działalność gospodarczą w UK, a inne dla osób nie prowadzących biznesów.

Zajmiemy się na początek pierwszą grupą.

Prowadząc działalność jako SELF-EMPLOYED lub PARTNERSHIP (spółka cywilna) należy:

1. Zamknąć obowiązek rozliczeniowy Self Assessment poprzez zgłoszenie zamknięcia działalności gospodarczej, można to zrobić online: https://www.tax.service.gov.uk/shortforms/form/CeaseTrading lub telefonicznie, aczkolwiek wówczas nie będziemy posiadać potwierdzenia likwidacji.
2. Likwidując działalność jednocześnie zamykamy obowiązek płacenia składek na national insurance.
3. Dokonać rozliczenia Tax Return Self Assessment za ostatni rok, w którym prowadziło się działalność wpisując datę likwidacji.
4. Czas na rozliczenie roku podatkowego 18/19 jest do 31/01/2020. Warto o tym pomyśleć wcześniej, gdyż po wielu miesiącach po przeprowadzce możemy o tym zapomnieć.
5. Do ostatniego rozliczenia konieczne jest sporządzenie remanentu likwidacyjnego firmy. Środki trwałe firmy – tj. maszyny, urządzenia, auta firmowe należy wycenić po cenach rynkowych. Spis z natury pozostałego niesprzedanego towaru – w cenach zakupu.
6. Można dokonać sprzedaży powyższego majątku przed zamknięciem działalności i wykazać jako sprzedane na rozliczeniu rocznym lub wykazać w remanencie (co jest równoznaczne z przekazaniem na własne cele podatnika). Sprzedaż tak rozliczonego magazynu czy środków trwałych nie będzie generowała w przyszłości konieczności zapłaty podatku.
7. Likwidację spółki Partnership dokonuje się na piśmie lub telefonicznie.
8. Rozliczenie końcowe spółki cywilnej Partnership Tax Return wypełnia się podając datę likwidacji.
9. Partnerzy spółki cywilnej mają obowiązek złożenia do HMRC ostatniego zeznania podatkowego z dochodów uzyskanych w spółce.

Prowadząc firmę limited company

1. Firmę limited company można zamknąć „struck off”, jeśli nie prowadziła działalności, nie zmieniła nazwy, nie dokonywała żadnych transakcji w okresie ostatnich 3 miesięcy. Planując zatem zamknięcie firmy należy najpierw “wyciszyć” firmę przez okres 3 miesięcy.
2. Po okresie 3 miesięcy wypełniamy formę DS-01 i wysyłamy wraz z “postal order” na £10 do Companies House.
3. Proces likwidacyjny trwa 3 miesiące, podczas których informacja o likwidacji firmy (jako że firma LTD jest spółką publiczną) jest publikowana w London Gazette raz w miesiącu.
4. Po trzecim tzw “final notice” dostajemy informację, że spółka została zamknięta.
5. Ważną rzeczą jest, aby w tym czasie sporządzić sprawozdania finansowe, rozliczyć się z Companies House i HMRC oraz zapłacić ewentualne zobowiązania podatkowe.
6. Warunkiem rozliczenia jest zakończony rok księgowy firmy.
7. Roku niezakończonego nie rozlicza się.
8. Po likwidacji firmy żadne rozliczenia nie bedą przyjęte przez Companies House ani HMRC.
9. Istotną sprawą jest, aby w dniu likwidacji firmy żaden majątek nie pozostawał w posiadaniu firmy (gotówka na koncie, środki trwałe w firmie np. samochód, maszyny itp.).
10. Sporządzamy wówczas remanent magazynowy i kapitałowy spółki, po czym “sprzedajemy”, przekazując na własne cele właścicieli firmy (przekazanie jest tożsame ze sprzedażą).
11. Pieniądze z konta podejmujemy, po czym likwidujemy konto bankowe.
12. Jeśli zamkniemy firmę mając na koncie bankowym firmy choćby £1 a w kapitale auto czy urządzenia – nie odzyskamy tych środków, prawnie przechodzą na „Królową”.
13. Dyrektorzy firmy – należy wyrejestrować z obowiązku sporządzania Self Assessment.
14. Należy sporządzić ostatni Tax Return Self Assessment wpisując datę rezygnacji z funkcji dyrektora.

Employer, VAT, CIS

• Jeśli Twoja firma jest pracodawcą (Employer) należy zamknąć obowiązek rozliczania PAYE, należy wysłać „final reports”, zwolnić pracowników, wydając każdemu P45.
• Firmy zarejestrowane do VAT – należy zamknąć obowiązek rozliczania VAT poprzez zgłoszenie online „cancel your VAT registration”, wysłać „final VAT Return” ujmując w nim remanent firmy, o którym wspomniano wyżej.
• Firmy budowlane działające na zasadach CIS (Construction Industry Scheme)– należy zgłosić do HMRC telefonicznie lub na piśmie zamknięcie obowiązku rozliczania CIS.

Jakie kroki podejmujemy będąc pracownikiem (Employee)

1. Dajemy wypowiedzenie pracodawcy.
2. Otrzymujemy P45 lub P60 lub P11 (zaświadczenie o zarobkach, i dokonanych potrąceniach w przypadku braku odzyskania P45/P60).
3. Jeśli otrzymamy P60 to oznacza ze jesteśmy rozliczeni z HMRC.
4. W przypadku zakończenia zatrudnienia w trakcie trwania roku podatkowego otrzymujemy P45 i możemy się starać o zwrot ewentualnego nadpłaconego podatku.
5. Jeśli uważamy, że należy nam się zwrot podatku wypełniamy wówczas formę P-85 “ Leaving the UK – getting your tax right”.
6. Na formie oprócz podstawowych informacji, takich jak dane osobowe, dane pracodawcy w UK i PL, miejsce zamieszkania w UK i PL, powodu wyjazdu itp wnioskujemy o rozliczenie podatku.
7. Interaktywną formę wypełniamy i wysyłamy do HMRC wraz z P45 lub ostatnim payslipem.
8. https://public-online.hmrc.gov.uk/lc/content/xfaforms/profiles/forms.html?contentRoot=repository:///Applications/PersonalTax_iForms/1.0/P85&template=P85.xdp
9. W formie oświadczamy, że nie wrócimy do pracy na terenie UK do końca roku podatkowego tj do dnia 5 kwietnia każdego roku.
10. Dokumenty z naszego zatrudnienia w UK, które przedstawimy w ZUS w Polsce to P45, P60, P11, payslipy oraz umowę o pracę, jeśli takową posiadamy (tłumaczenie dokumentów leży po naszej stronie).

Przydatne informacje dla każdej osoby wyjeżdżającej z UK do Polski

1. Warto się postarać o tzw “Statement of National Insurance contributions (NICs)” – informacja o opłaconych składkach na ubezpieczenie społeczne. Będzie nam to przydatne w przypadku starania się o emeryturę, czy też o zasiłek dla bezrobotnych w Polsce.
2. Wniosek CA3916 o certyfikat U1 wypełniamy na interaktywnej stronie, drukujemy i po podpisaniu wysyłamy do HMRC. Załączamy do niego dokumenty z ostatnich 3 lat: ostatnie payslipy w roku podatkowym, P60 lub P45.
3. https://public-online.hmrc.gov.uk/lc/content/xfaforms/profiles/forms.html?contentRoot=repository:///Applications/NICs_iForms/1.0/CA3916&template=CA3916.xdp
4. Jeśli po ustaniu zatrudnienia w UK zdążymy zarejestrować się jako osoba bezrobotna z prawem do zasiłku na podstawie “contribution-based Jobseeker’s Allowance (JSA)” na 4 tygodnie przed wyjazdem możemy transferować zasiłek do Polski za pomocą certyfikatu U2. Którego uzyskanie będzie możliwe za pośrednictwem Jobcentre po rejestracji jako osoba bezrobotna
5. Zasiłek „income-based JSA” nie może być transferowany do Polski
6. Transferowany zasiłek w Polsce będzie wypłacany jeszcze przez 3 miesiące, ale nie dłużej niż 6 miesięcy, po wnioskowanym jego przedłużeniu.

Warunki jakie należy spełnić, aby otrzymać zasiłek w UK:

• Być osobą niepracującą lub pracującą mniej niż 16 godzin tygodniowo
• Nie być studentem w pełnym wymiarze godzin
• Być gotowym do podjęcia pracy i aktywnie jej poszukiwać
• Mieć ukończone 16 lat
• Nie mieć osiągniętego wieku emerytalnego

Warunki jakie należy spełnić, aby otrzymać zasiłek w Polsce:

• Być uprawnionym do zasiłku w UK w dniu wyjazdu do Polski
• Być zarejestrowanym w Jobcentre co najmniej 4 tygodnie przed wyjazdem
• Być osobą zdolną do pracy i aktywnie poszukującą pracy
• Wyjeżdżając do Polski być osobą mającą na celu poszukiwanie pracy
• Po przyjeździe do Polski zarejestruje się jako osoba poszukująca pracy w powiatowym urzędzie pracy w Polsce i złoży wymagane dokumenty

Emerytura

Aby uzyskać proporcjonalną emeryturę z UK należy wykazać co najmniej 10 lat pracy i uzyskać wiek emerytalny, obecnie 67 lat. (You’ll get a proportion of the new State Pension if you have between 10 and 35 qualifying years. You have 20 qualifying years on your National Insurance record after 6 April 2016. You divide £164.35 by 35 and then multiply by 20. Your new State Pension will be about £93.91 per week- zmiana z dnia 6/04/2016).

W przypadku osób, które nie przepracowały 10 lat w UK, ale pracowały w innych krajach UE, z którymi UK podpisała umowę o koordynacji składek emerytura będzie wypłacana proporcjonalnie do lat przepracowanych w UK.

Po wyjeździe do Polski na stałe i po uzyskaniu odpowiedniego wieku możemy starać się o emeryturę zagraniczną za pośrednictwem ZUS w Warszawie (wniosek o emeryturę składamy zawsze wedle miejsca zamieszkania w danym kraju). Po złożeniu wniosku ZUS będzie się kontaktował z instytucją ubezpieczeniową w UK. Będą potrzebne dokumenty świadczące o podleganiu obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu.

Warto zachować zatem całą dokumentację zatrudnienia P60/P45/P11/payslipy, czy dokumenty z prowadzenia działalności gospodarczej w UK takie jak rozliczenia podatkowe tax return oraz dowody zapłaty składek Class 2 i Class 4.

Na podstawie zatrudnienia możemy uzyskać tzw, State Pension i Additional pension.

Więcej szczegółów

Świadczenia socjalne – benefits

Wyjeżdżając z UK powinniśmy również zgłosić ten fakt do departamentu Tax Credits, Universal Credits, Child Benefit, czy innych, z których pobieramy zapomogi.

Można to uczynić telefonicznie lub online, jeśli posiadamy konto na gateway.

Po wyjeździe na stałe do Polski nasze prawo do tych zasiłków automatycznie wygasa.

Statutory Maternity Pay – zachowujemy prawo do wypłaty po wyjeździe do Polski (Statutory Maternity Pay – while living abroad. If you are already getting SMP and go abroad, your employer will still pay you SMP.)

Konto bankowe

Po załatwieniu wszelkich finansowych formalności, np otrzymaniu zwrotu nadpłaconego podatku, czy uregulowaniu ostatnich rachunków warto pomysleć o zamknięciu konta bankowego, aby nie generowało kosztów prowadzenia rachunku. Jeśli mamy konto bezpłatne, a przewidujemy powrót do UK możemy je zatrzymać.

Karta kredytowa, pożyczka, overdraft

Oczywistym jest, że w przypadku wyjazdu na stałe do Polski to właśnie z polskich zarobków będziemy zobowiązani pokrywać zadłużenie na karcie, czy też regulować pożyczkę w banku angielskim.

Warto pomysleć o tym wcześniej, powiadomić bank o wyjeździe, podpisać ugodę o spłatę na warunkach polskich.

Sprawy zdrowotne

O wyjeździe powinniśmy niezwłocznie powiadomić naszego lekarza pierwszego kontaktu GP oraz wyrejestrować się z przychodni. Nasza karta EHIC (europejska karta ubezpieczenia zdrowotnego)  przestaje obowiązywać z dniem wyjazdu. Karta powinna być zwrócona do NHS.

Jeśli jednak skorzystamy z niej w Polce może okazać się, że będziemy musieli pokryć koszty leczenia z własnej kieszeni.

Szczegółowe zasady

Osoby pobierające emeryturę lub rentę (long-term incapacity benefit) powinny uzyskać formularz S1 przed wyjazdem do Polski, który jest podstawą rejestracji w funduszu zdrowia w Polsce.

Szczegóły tutaj

Sprawy domowe

W UK normalnym okresem wypowiedzenia najmu jest okres 1 m-ca, dlatego warto odpowiednio wcześniej pomysleć o złożeniu pisemnego wypowiedzenia. Niektóre agencje, czy prywatni landordzi mogą ustalić inny okres wypowiedzenia, miesiąc lub dwa. Zależy to od umowy najmu, jaką podpisaliśmy z wynajmującym.

Odzyskanie bondu zapłaconego z momentem podpisania umowy najmu nie zawsze jest w 100% do odzyskania. Postarajmy się, aby oddać dom/mieszkanie w stanie nieskazitelnym, by cały depozyt podlegał zwrotowi. Agencje mogą zatrzymać bond na poczet pokrycia strat w zniszczeniach dokonanych w lokalu lub na pokrycie niezapłaconych rachunków przez najemców.

Ważne jest również wypowiedzenie umów o media, tv, telefon, internet, council tax. Jeśli nie dopełnimy tych formalności odpowiednie instytucje mogą dobiegać się swoich roszczeń.

Każdy dostawca powyższych usług ma swój termin wypowiedzenia umowy.

Wracamy z dziećmi

Wracając do Polski z dziećmi urodzonymi na terenie UK należy zebrać całą niezbedną dokumentację, dzięki której będzie możliwe zarejestrowanie dziecka w Polsce. Akt urodzenia to podstawowy dokument, który upoważnia do rejestracji w urzędzie stanu cywilnego w Polsce.

Konsulat również może być pomocny w nadaniu dziecku numeru Pesel i wyrobieniu dziecku paszportu.

Ważne są również dokumenty ubezpieczenia zdrowotnego. Warto zatroszczyć się o wyciąg szczepień, czy przebytych chorób od naszego GP.

Zaliczenie w Polsce uzyskanego wykształcenia w UK przez dziecko odbywa się za pomocą nostryfikowanych dokumentów angielskich. Nostryfikacją zajmuje się kurator oświaty według miejsca zamieszkania dziecka.

Wracamy ze zwierzętami

W ramach unijnego programu podróży dla zwierząt właściciele psów, kotów i fretek mogą podróżować ze zwierzętami do i z krajów UE, pod warunkiem posiadania ważnego unijnego paszportu dla zwierząt domowych.

Przed podróżą zwierzęcia, które będzie podróżowało z Wielkiej Brytanii do kraju UE po raz pierwszy, musi być ono zabrane do urzędowego weterynarza (OV) co najmniej 21 dni przed podróżą. OV zapewni zwierzęciu posiadanie mikroczipa i szczepienia przeciwko wściekliźnie przed wydaniem unijnego paszportu dla zwierząt domowych. Paszport zachowuje ważność do podróży przez całe życie zwierzęcia.

Mienie przesiedleńcze

Mienie przesiedleńcze to rzeczy przeznaczone na cele osobiste gospodarstwa domowego osób przeprowadzających się z jednego kraju zamieszkania do drugiego.

Jako, że jesteśmy w kraju Unii Europejskiej (jeszcze…) obowiązuje nas unia celna, która zakazuje stosowania opłat celnych między państwami członkowskimi na rzeczy przewożone między krajami unijnymi.

Co stanowi mienie przesiedleńcze:

• majątek osobisty gospodarstwa domowego, w którego skład wchodzą między innymi wyposażenie domu, czy urządzenia
• pojazdy typu auta osobowe, rowery i motocykle i inne
• rzeczy osobiste
• zwierzęta

Mienie przesiedleńcze z terytorium kraju trzeciego do Polski rządzi się własnymi prawami. Aby być zwolnionym z płacenia cła za rzeczy wwożone do Polski należy udowodnić 6 -miesięczny okres ich użytkowania i zgłosić ten fakt w urzędzie celnym w Polsce. Rejestrację takiej operacji tranzytowej przeważnie dokonuje agent celny w formie elektronicznej po dostarczeniu przykładowo auta do urzędu celnego.

Należy również udowodnić 12 -miesięczny okres zamieszkania w kraju, z którego się przeprowadzamy.

Rzeczy służące działalności gospodarczej nie podlegają zwolnieniu, podobnie jak alkohol czy tytoń.

Mienie przesiedleńcze można przewozić do Polski przez okres 12 m-cy.

Rzeczy stanowiące mienie przesiedlenia z kraju trzeciego, regulują przepisy art. 47 i art. 81 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r. poz.2174 z późn.zm) i są zwolnione z podatku VAT.

Rozliczenie podatkowe po powrocie do Polski

Za rok podatkowy, w którym wrócimy do Polski mamy obowiązek rozliczyć się w Polsce z dochodów polskich jak i angielskich. Nie opodatkowujemy ich, ale wykazujemy na zeznaniu podatkowym Pit-36 za rok 2019. Mogą one mieć wpływ na stawkę procentową jaką będą opodatkowane dochody uzyskane na terytorium Polski.

W tej chwili jest już możliwość rozliczenia się ze swoich dochodów na stronie ministerstwa. Po zalogowaniu się na portal za pomocą numeru Pesel i podaniu dochodów za rok poprzedni i bieżący Twój Pit jest praktycznie gotowy. W systemie widnieją wszystkie Twoje zarobki na podstawie Pit-11/Pit40. Możesz zatwierdzić zeznanie lub zmienić je na rozliczenie wspólne z małżonkiem lub / i dodać ulgi, z których chcesz skorzystać.

https://www.podatki.gov.pl/pit

Mamy nadzieję że ten poradnik zbliżył Was do uzyskania odpowiedzi na pytania dotyczące powrotu do Polski, aczkolwiek jeżeli nadal macie Państwo jakieś wątpliwości, nie wahajcie się napisać na office@jmsaccounting.co.uk lub zadzwonić na 01302 515 110.