Od kwietnia 2026 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą i/lub uzyskujące dochody z wynajmu nieruchomości zostaną objęci nowymi zasadami raportowania dochodów w ramach systemu Making Tax Digital (MTD). Celem reformy jest uproszczenie i zdigitalizowanie systemu podatkowego w Wielkiej Brytanii. Sprawdź, jakie zmiany Cię czekają i jak się do nich przygotować.

Co się zmieni?

1. Obowiązkowe kwartalne raportowanie

• Od 6 kwietnia 2026 roku wejdzie w życie pierwsza faza MTD IT (Making Tax Digital dla Income Tax - podatku dochodowego). Pierwsze kwartalne raporty, obejmujące okres od 6 kwietnia do 5 lipca 2026 roku, będą musiały zostać złożone do 7 sierpnia 2026 roku.
• Final Declaration za rok podatkowy 2026/27 będzie wymagana do 31 stycznia 2028 roku.

2. Progi dochodowe i terminy

• Osoby Self-Employed oraz właściciele wynajmowanych nieruchomości, których roczny dochód przekracza £50,000, będą zobowiązani do składania kwartalnych raportów podatkowych poprzez zatwierdzone oprogramowanie.
• Od kwietnia 2027 roku obowiązek ten obejmie także osoby o dochodach powyżej £30,000.

3. Uproszczona forma raportowania dla mniejszych przedsiębiorców

Osoby, których roczny obrót nie przekracza £90,000 (próg VAT), będą mogły raportować łącznie całkowite dochody i wydatki, bez konieczności szczegółowego podziału na kategorie.

4. Final Declaration zamiast rocznego Self Assessment

Na koniec roku podatkowego podatnicy objęci MTD będą zobowiązani do złożenia Final Declaration, deklaracji potwierdzającej ostateczną wysokość dochodów i należnego podatku, co zastąpi dotychczasowy system Self Assessment.

Kiedy zaczną obowiązywać zmiany?

• 6 kwietnia 2026 – Obowiązkowe kwartalne raportowanie dla osób zarabiających powyżej £50,000.
• 6 kwietnia 2027 – Obowiązkowe kwartalne raportowanie dla osób zarabiających powyżej £30,000.

Jak się przygotować do zmian?

1. Sprawdź, czy Twój dochód w roku podatkowym przekracza £50,000 – jeśli tak, od kwietnia 2026 będziesz musiał raportować dochody co kwartał.‍
2. Wybierz odpowiednie oprogramowanie – aby spełnić wymagania MTD, konieczne będzie korzystanie z zatwierdzonego oprogramowania księgowego.‍
3. Regularnie prowadź księgowość – nowy system wymaga dokładnego monitorowania dochodów i wydatków przez cały rok podatkowy.

Osoby objęte MTD IT będą zobowiązane do:

• Prowadzenia cyfrowej księgowości w specjalnym oprogramowaniu lub arkuszu kalkulacyjnym – przechowywanie papierowych dokumentów nie będzie już spełniać wymogów prawnych.
• Składania kwartalnych raportów do HMRC oraz finalizowania rozliczenia podatkowego po zakończeniu roku podatkowego. Aktualizacje kwartalne muszą być przesyłane za pomocą kompatybilnego oprogramowania, które łączy się z systemami HMRC za pomocą API.

Osoby objęte MTD IT będą musiały zakupić odpowiednie oprogramowanie lub zlecić księgowemu przesyłanie danych do HMRC. Rząd zobowiązał się do udostępnienia bezpłatnego oprogramowania dla najprostszych przypadków – czyli dla firm, które nie są zarejestrowane do VAT i nie zatrudniają pracowników. HMRC nie planuje tworzenia własnego oprogramowania, ale współpracuje z branżą IT nad jego rozwojem.

Raportowanie kwartalne

Standardowe okresy raportowania:

• 6 kwietnia – 5 lipca (termin: 7 sierpnia)
• 6 lipca – 5 października (termin: 7 listopada)
• 6 października – 5 stycznia (termin: 7 lutego)
• 6 stycznia – 5 kwietnia (termin: 7 maja)

Można wybrać raportowanie w okresach kalendarzowych (np. od 1 kwietnia do 30 czerwca), co daje 5 dni więcej na złożenie raportu. Dla podatników zarejestrowanych do VAT będzie to automatyczne.

Każda działalność wymaga osobnych raportów. Np. osoba prowadząca jednoosobową działalność i wynajmująca nieruchomość w UK będzie musiała składać 8 raportów rocznie.

‍Zasady raportowania

Kwartalne aktualizacje będą raportowane na zasadzie narastających sum, a nie tylko za dany okres. Każda nowa aktualizacja będzie zawierała skumulowane dane od początku roku podatkowego, czyli każda aktualizacja obejmuje dane od 6 kwietnia do momentu raportowania. Dzięki temu HMRC uzyska bardziej aktualne i dokładne dane na temat dochodów podatników.

Kto jest zwolniony?

MTD IT nie będzie dotyczyć:

• Spółek osobowych (partnership) – termin rozpoczęcia jeszcze nie został ogłoszony.
• Funduszy powierniczych i majątków, funduszy emerytalnych i zagranicznych firm.
• Osób mieszkających poza UK – ale tylko w zakresie ich zagranicznych dochodów. Ich dochody z UK podlegają MTD IT.
• Osób bez numeru ubezpieczenia społecznego (NINO).
• Osób prowadzących działalność polegającą wyłącznie na opiece zastępczej (np. rodziny zastępcze).
• Specyficznych dochodów, takich jak działalność ubezpieczeniowa Lloyds.

Podsumowanie

Od kwietnia 2026 roku osoby prowadzące działalość Self-Employed oraz właściciele wynajmowanych nieruchomości o dochodach powyżej £50,000 będą zobowiązani do kwartalnego raportowania dochodów w ramach systemu Making Tax Digital. Final Declaration zastąpi dotychczasowy Self Assessment. Warto już teraz przygotować się do nadchodzących zmian, wybierając odpowiednie narzędzia i dostosowując księgowość do nowych zasad.

‍

Jeżeli czujesz się zagubiony w obliczu nadchodzących zmian, pamiętaj - nie jesteś sam. Jesteśmy tu, aby pomóc!

‍