Podatek od nieruchomości Stamp Duty Land Tax (SDLT) stanowi istotny element kosztów związanych z zakupem nieruchomości w Wielkiej Brytanii. Szczególnie złożone i często mylące okazują się przepisy dotyczące wyższych stawek SDLT, które mają zastosowanie przy nabywaniu dodatkowych nieruchomości mieszkalnych. Niejednokrotnie nasi klienci, w tym doświadczeni właściciele nieruchomości, otrzymywali niepełne lub błędne informacje na temat tych regulacji. Aby rzucić światło na tę problematykę, przygotowaliśmy kompleksowy przewodnik oparty na najczęściej zadawanych pytaniach i odpowiedziach.
Kiedy musisz zapłacić wyższe stawki SDLT?
Zasadniczo, wyższe stawki SDLT obowiązują, gdy po dokonaniu zakupu staniesz się właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej i nie zastępujesz swojego głównego miejsca zamieszkania. Oznacza to, że jeśli kupujesz nowy dom, ale zachowujesz swój dotychczasowy, nawet planując wynajem, przy zakupie nowego domu zapłacisz wyższy podatek. Podobnie, jeśli już posiadasz nieruchomość na wynajem i kupujesz swój pierwszy dom, również będziesz podlegać wyższym stawkom.
Sytuacja komplikuje się w przypadku osób powracających do Wielkiej Brytanii po latach pracy za granicą. Nawet jeśli kupują nieruchomość, która ma stać się ich głównym miejscem zamieszkania, posiadanie nieruchomości za granicą (nawet używanej jako dom wakacyjny) spowoduje naliczenie wyższych stawek SDLT przy zakupie w UK.
Warto podkreślić,że deweloperzy nieruchomości oraz firmy kupujące nieruchomości mieszkalne na wynajem nie są zwolnieni z wyższych stawek SDLT. Jedynym wyjątkiem dla firm jest sytuacja, gdy podlegałyby 15% stawce SDLT – wtedy wyższe stawki nie mają zastosowania.
Wyjątki i Szczególne Okoliczności:
Istnieją jednak pewne sytuacje, w których wyższe stawki SDLT nie mają zastosowania. Przykładowo, jeśli Twój udział w posiadanej nieruchomości na wynajem jest mniejszy niż £40,000, nie będzie to brane pod uwagę przy ocenie zakupu nowego głównego miejsca zamieszkania. Podobnie, jeśli mieszkasz w zakwaterowaniu zapewnianym przez pracodawcę i kupujesz swój pierwszy dom, wyższe stawki Cię nie obejmą.
Kluczowa jest również zamiana głównego miejsca zamieszkania. Jeśli sprzedasz swój dotychczasowy główny dom w ciągu 3 lat od zakupu nowego, traktowany jesteś jako wymieniający swoje główne miejsce zamieszkania i wyższe stawki nie mają zastosowania przy zakupie nowego. Co ważne, jeśli łańcuch transakcji się załamie i najpierw kupisz nowy dom, a potem sprzedasz stary w ciągu wspomnianych 3 lat, możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.
Zakup nieruchomości o charakterze mieszanym (np. sklep z mieszkaniem na górze) również nie podlega wyższym stawkom SDLT dla części mieszkalnej. Zwiększenie udziału w jedynym posiadanym lokalu w ramach współwłasności także nie skutkuje naliczeniem wyższych stawek.
W kontekście małżeństw i związków cywilnych, własność nieruchomości jest traktowana łącznie. Zakup dodatkowej nieruchomości przez jednego z partnerów spowoduje zastosowanie wyższych stawek. Podobnie, nawet po separacji, jeśli nadal posiadasz udziały wbyłym wspólnym domu, zakup nowego głównego miejsca zamieszkania będzie podlegał wyższym stawkom (z możliwością zwrotu po sprzedaży poprzedniego domu w ciągu 3 lat, jeśli separacja jest trwała).
Wspólne Zakupy i Pomoc Rodzinie:
Przy wspólnych zakupach, jeśli którykolwiek z nabywców posiada już nieruchomość mieszkalną, wyższe stawki mają zastosowanie do całej ceny zakupu, nawet jeśli drugi nabywca jest kupującym po raz pierwszy. Podobnie, jeśli pomagasz swojemu dziecku w zakupie pierwszego domu, ale sam posiadasz inną nieruchomość i będziesz współwłaścicielem nowej (nawet w niewielkim udziale), wyższe stawki będą obowiązywać.
Zakup Wielu Nieruchomości:
Specjalne zasady dotyczą zakupu co najmniej 6 nieruchomości mieszkalnych w jednej transakcji. W takiej sytuacji możesz wybrać, czy chcesz zapłacić SDLT według stawek niemieszkalnych, czy skorzystać z ulgi dla wielu mieszkań (Multiple DwellingsRelief). Jeśli wybierzesz ulgę, wyższe stawki nadal będą miały zastosowanie, z minimalną stawką 3%. Podobnie, przy zakupie kilku mieszkań w jednym bloku w ramach jednej transakcji, wyższe stawki obejmą wszystkie zakupione lokale, choć można ubiegać się o ulgę dla wielu mieszkań.
Trusty i Spółki:
Spółki kupujące nieruchomości mieszkalne generalnie podlegają wyższym stawkom SDLT. W przypadku trustów, zasady zależą od rodzaju trustu i sytuacji beneficjentów. W bare trusti interest in possession trust kluczowa jest sytuacja beneficjenta posiadającego prawa do aktywów lub dochodów. Jeśli beneficjent posiada inne nieruchomości (a zakup nie zastępuje jego głównego miejsca zamieszkania), mogą mieć zastosowanie wyższe stawki. Natomiast powiernicy discretionary trust kupujący nieruchomość mieszkalną podlegają wyższym stawkom bez wyjątków.
Dziedziczenie Nieruchomości:
Odziedziczenie niewielkiego udziału (50% lub mniej) w nieruchomości w ciągu 3 lat przed zakupem Twojej pierwszej nieruchomości nie będzie traktowane jako posiadanie dodatkowej nieruchomości i nie spowoduje naliczenia wyższych stawek.
Jak ubiegać się o zwrot SDLT?
Jeśli sprzedasz swój poprzedni główny dom w ciągu 3 lat od zakupu nowego, możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego SDLT. Należy wypełnić odpowiedni formularz dostępny na stronie gov.uk w ciągu 3 miesięcy od sprzedaży poprzedniej nieruchomości lub wciągu 12 miesięcy od daty złożenia deklaracji SDLT, w zależności od tego, co nastąpi później. Wniosek może złożyć główny nabywca lub działający w jego imieniu prawnik.
Zrozumienie zawiłości wyższych stawek SDLT jest kluczowe dla uniknięcia nieprzewidzianych kosztów przy zakupie nieruchomości. W przypadku wątpliwości lub złożonych sytuacji zawsze warto skonsultować się z profesjonalnym doradcą prawnym lub podatkowym.
