Poradnik został ostatnio zaktualizowany 8/7/2023
Self Assessment Tax Return, czyli jak samodzielnie wypełnić swoje zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii
Zastanawiasz się, jak wypełnić swoje zeznanie podatkowe, jak rozliczyć się ze swoich dochodów przed urzędem skarbowym, jak uzyskać zwrot podatku?
W poniższym poradniku przedstawiamy, jak samodzielnie krok po kroku sporządzić Self Assessment Tax Return i omawiamy szczegółowo kto podlega takiemu rozliczeniu.
Możesz zrobić to sam, jeśli jednak będziesz potrzebował pomocy zapraszamy do skorzystania z usług biura JMS.
Kto jest zobowiązany wypełnić zeznanie podatkowe Self Assessment Tax Return?
Nie każdy musi wypełniać zeznanie podatkowe. Jeśli Twoje sprawy podatkowe są proste, na przykład pracowałeś przez cały rok w jednym zakładzie pracy, najprawdopodobniej zapłaciłeś już całkowity podatek od swoich zarobków lub emerytur poprzez kod podatkowy (Tax Code) w systemie PAYE (Pay As You Earn).
Jeśli natomiast masz bardziej skomplikowane sprawy podatkowe, np. pracujesz w kilku zakładach pracy, prowadzisz działalność gospodarczą, osiągasz dochody z najmu nieruchomości, nawet jeśli już potrącono podatek dochodowy poprzez kod podatkowy na Twoim P60, możesz być zobowiązany do wypełnienia zeznania podatkowego.
Okoliczności, w których zawsze będziesz zobowiązany do wypełnienia zeznania podatkowego
Jeśli:
- jesteś zarejestrowany jako self-employed/sole trader/partner w partnership, czyli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie UK
- prowadziłeś w roku podatkowym nową działalność jako self employed/sole trader i uzyskałeś obrót powyżej £1k
- jesteś właścicielem firmy Ltd uzyskującym dywidendę*
- uzyskujesz dochody z zatrudnienia powyżej £100k
- uzyskałeś granty lub inną pomoc finansową
- osiągasz dochody z najmu, np. wynajmujesz odpłatnie mieszkanie
- otrzymujesz emeryturę lub inne dochody z zagranicy
- uzyskujesz dochody kapitałowe, np z inwestycji, oszczędności, czy crypto
- osiągnąłęś dochody powyżej £50k pobierając jednocześnie Child Benefit
- jesteś syndykiem.
*Dyrektor firmy limited company uzyskujący tylko wynagrodzenie z firmy Ltd poprzez PAYE nie podlega, od niedawna, obowiązkowi rejestracji do Self Assessment, dopóki nie uzyska, jako udziałowiec, dywidendy ze spółki podlegającej opodatkowaniu.
Jeśli jesteś osobą prowadzącą działalność gospodarczą, czyli jesteś zarejestrowany jako self-employed/sole trader/partner lub osiągasz wyżej wymienione inne dochody powinieneś mieć świadomość, iż będziesz zobowiązany do wypełnienia zeznania podatkowego Self Assessment Tax Return za każdy rok podatkowy, w którym prowadziłeś działalność lub osiągałeś pozostałe dochody.
Zeznanie podatkowe należy rozliczyć również w przypadku jeśli prowadziłeś działalność i byłeś zarejestrowany tylko przez część roku.
Przed wypełnieniem swojej pierwszej deklaracji podatkowej, powinieneś zarejestrować się w dziale podatków dochodowych w HM Revenue & Customs (HMRC) jako podatnik:
- Self employed za pomocą formy CWF1
- Partner w partnership – SA400/SA401
- Właściciel (dyrektor) limited company – SA-01
- Osoby osiągające dochody z najmu, z zagranicy lub pozostałe – SA-01
Oczywiście wszystkie powyższe rejestracje można dokonać online lub wypełniając formę na ekranie i wysyłając do HMRC:
- zakładając konto na Gateway na HMRC
- za pomocą formy CWF1
- lub SA-01
Rozpoczynając działalność gospodarczą lub osiąganie dochodów z najmu np. w lipcu 2022 (rok podatkowy 2022/2023) czas na rejestrację masz do 5 października 2023. Po rejestracji zostanie Tobie przyznany numer UTR (Unique Taxpayer Reference), dzięki któremu będziesz mógł dokonywać rozliczeń z HMRC. Ten numer należy umieścić w Twoim rozliczeniu podatkowym. Znajdziesz go w korespondencji z HMRC.
Zeznanie roczne możesz wysłać online lub w formie papierowej.
Self Assessment Tax Return za rok 2022/2023 (tj. za okres od 6 kwietnia 2022 do 5 kwietnia 2023) należy wysłać w terminie:
- w formie papierowej – do 31 października 2023
- w formie elektronicznej – do 31 stycznia 2024
W przypadku wybrania złożenia zeznania podatkowego online należy zarejestrować się do HMRC Online Services, ale oczywiście możesz również użyć akredytowanego przez HMRC oprogramowania komercyjnego, dostarczanego przez prywatne firmy na stronach www.
Aby wypełnić zeznanie w trybie online należy się zalogować do serwisu, tam krok po kroku możesz wypełnić SA Tax Return korzystając z pomocy serwisu online. Po wpisaniu wszystkich dochodów i kosztów poniesionych w roku podatkowym Twoja kalkulacja podatkowa (należności z tytułu podatku i ubezpieczeń społecznych Class 2 & 4; podatek do zwrotu lub do zapłacenia) zostanie sporządzona automatycznie. Po wypełnieniu całej formy potwierdzenie otrzymasz również automatycznie.
Jeśli chcesz jednak wysłać zeznanie podatkowe w formie papierowej należy w tym celu zamówić telefonicznie formę papierową SA100 z HMRC, a formularze dodatkowe pobrać ze strony urzędu.
Wypełniając formularz główny zeznania podatkowego (SA100) należy wpisać podstawowe dane, między innymi takie jak UTR, imię, nazwisko, adres, datę urodzenia, NIN, informacje o przychodach inwestycyjnych oraz o ulgach podatkowych.
Aby podać informacje o dochodach z zatrudnienia, czy z działalności gospodarczej (self-employed/sole trader/partner) musisz pobrać strony uzupełniające, na przykład:
- dochód z zatrudnienia pracowników i dyrektorów SA102
- dochód z działalności gospodarczej (self-employed/sole trader) SA103S lub SA103F
- dochód z działalności gospodarczej (udział w partnership) SA104S lub SA104F
- dochody z wynajmu w Wielkiej Brytanii SA105
- dochody z zagranicy SA106
- zyski kapitałowe SA108
- dochody nierezydentów UK lub osoób z podwójną rezydencją podatkową SA109
Każda strona dodatkowa posiada informacje, aby pomóc Tobie ją wypełnić w sekcjach bardziej skomplikowanych.
Zawsze możesz zwrócić się do biura rachunkowego, które pomoże Tobie w rozliczeniu rocznym lub skorzystać z pomocy na stronie HMRC.
HMRC o nas nie zapomina
Osoby zarejestrowane do Self Assessment otrzymują list z HMRC zazwyczaj w kwietniu lub maju każdego roku z informacją przypominającą o wypełnieniu swojego zeznania podatkowego oraz o ewentualnych karach za niesporządzenie i niewysłanie SA Tax Return w terminie.
Zanim rozpoczniesz sporządzanie swojego rozliczenia podatkowego upewnij się, że dysponujesz wszelkimi niezbędnymi informacjami.
Za dany rok podatkowy powinieneś posiadać między innymi:
- zapisy dochodów i kosztów z działalności gospodarczej (income & expenses )
- szczegóły dotyczące wszelkich zakupów lub sprzedaży aktywów (fixed assets)
- szczegóły dotyczące wszelkich innych dochodów, na przykład z pracy najemnej (employment), czy najmu nieruchomości
- szczegóły dotyczące emerytury w UK, czy innych świadczeń (np. zasiłku dla bezrobotnych)
- informacje o wszelkich dochodach z oszczędności i inwestycji
- informacje o wszelkich zyskach lub stratach, które poniosłeś w trakcie roku podatkowego
- informacje o dochodach z zagranicy.
Informacje na temat prowadzenia ewidencji do celów rozliczeń podatkowych znajdziesz w poniższym linku:
gov.uk/keeping-your-pay-tax-records
Pamiętaj, że na zeznaniu podatkowym SA Tax Return wpisujesz WSZYSTKIE DOCHODY osiągnięte w danym roku podatkowym! Nie tylko te z działalności gospodarczej.
Tak więc, jeśli pracowałeś jako pracownik (employee) i otrzymałeś od swojego pracodawcy P45/P60/P11 to również te dochody należy ująć w rozliczeniu. Nie obawiaj się, że Twoje dochody z zatrudnienia będą drugi raz opodatkowane! Podatek potrącony przez Twojego pracodawcę będzie również ujęty jako zapłacony w rozliczeniu.
Na zeznaniu podatkowym SATR nie zapomnij podać danych konta bankowego, jeśli chcesz, aby HMRC dokonał zwrotu ewentualnego nadpłaconego podatku bezpośrednio na Twoje konto. HMRC zaleca ten sposób, jako że jest szybki i bezpieczny.
Sporządzenie rozliczenia podatkowego Self Assessment Tax Return może dla niektórych okazać się prostym wypełnieniem formularza, a dla innych drogą nie do przejścia.
Pamiętaj, zawsze możesz się zwrócić o pomoc do HMRC lub skorzystać z usług biur rachunkowych, które chętnie udzielą wszelkiej podatkowej pomocy.
